2025년 귀속 2026년 연말정산 세액공제

공제항목	대상	공제액/율	한도
근로소득세액공제	모든 근로자	55~30%	20~74만원
자녀세액공제	8세 이상 자녀	25/55/40만원	-
출산,입양세액공제	출산, 입양한 자녀	30/50/70만원	-
혼인세액공제	2024~2026 혼인	50만원×2	100만원 (생애1회)
보장성보험료	생명, 손해보험	12% (장애인 15%)	100만원
의료비	본인, 가족	15~30%	700만원~무제한
교육비	학생, 자녀	15%	300~900만원
기부금	각종 기부금	15~100%	종류별 상이
연금계좌	연금저축, IRP	16.5% / 13.2%	900만원
월세액	무주택자	17% / 15%	1,000만원
표준세액공제	특별세액공제 미적용 시	13만원	13만원

 

이 중 2025년에 주요 변경사항이 있거나, 전략적으로 챙길 수 있는 공제 항목들을 살펴보자.

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인적 관련 세액공제

자녀세액공제

• 8세 이상 자녀를 양육하는 근로자에게 세액을 공제
• 공제 대상
  • 기본공제 대상 중 만 8세 이상 20세 이하 자녀
  • 손자녀 포함 (2024년부터)
• 2025년 자녀세액공제 대폭 인상
  • 첫째: 15만원 → 25만원 (+67%)
  • 둘째: 20만원 → 55만원 (+175%)
  • 셋째 이상: 30만원 → 40만원 (+33%)

혼인세액공제

• 공제 대상: 2024년 1월 1일 ~ 2026년 12월 31일 사이 혼인신고한 부부
• 공제액
  • 근로자 본인: 50만원
  • 배우자도 근로소득 있을 경우: 각각 50만원씩 최대 100만원
• 적용 조건
  • 생애 1회 한정
  • 근로소득 또는 종합소득 있어야 함

특별 세액공제

보장성보험료 세액공제

• 생명보험, 손해보험 등 보장성 보험료를 납부한 경우
• 공제 대상 보험
  • 생명보험료
  • 상해보험료
  • 손해보험료 (자동차, 화재 등)
• 공제 대상
  • 본인
  • 배우자 (소득 100만원 이하)
  • 부양가족 (기본공제 대상자)
• 세액공제율
  • 일반 보장성보험 (12%): 최대 100만원
  • 장애인전용 보장성보험 (15%): 최대 100만원
• 계산 예시: 연 생명보험료 500만원 납입 → 100만원(한도) × 12% = 12만원 세액공제

기부금

기부금 종류	공제율	한도
정치자금기부금	10만원 이하: 100/110 (약 90%) 10만원 초과: 15% 3,000만원 초과: 25%	근로소득금액 × 100% (최대 한해동안 얻은 근로소득만큼 공제 가능)
고향사랑기부금	10만원 이하: 100/110 (약 90%) 10만원 초과: 15%	2,000만원  (2025년 변경: 500→2,000만원)
특례기부금	1,000만원 이하: 15% 초과: 30%	근로소득금액 × 100%
우리사주조합기부금	1,000만원 이하: 15% 초과: 30%	근로소득금액 × 30%
일반기부금 (종교 외)	1,000만원 이하: 15% 초과: 30%	근로소득금액 × 30%
일반기부금 (종교단체)	1,000만원 이하: 15% 초과: 30%	근로소득금액 × 30%

• 최고 효율 전략
  • 정치자금기부금: 10만원 기부 = 약 9만원 세액공제 (90% 환급)
  • 고향사랑기부금: 10만원 기부 = 약 9만원 세액공제 + 3만원 답례품 (총 12만원 혜택)

기타 세액공제

연금계좌

• 연금저축과 개인형퇴직연금(IRP)에 납입한 금액을 세액공제
• 세액공제율 (종합소득금액 기준)
  • 총급여 5,500만원 (4,500만원) 이하: 16.5% (국세 15% + 지방세 1.5%)
  • 총급여 5,500만원 초과: 13.2% (국세 12% + 지방세 1.2%)
• 세액공제 대상 납입 한도
  • 연금저축 단독: 최대 600만원
  • 개인형퇴직연금(IRP) 포함: 최대 900만원
• 최대 환급액
  • 총급여 5,500만원 이하: 900만원 × 16.5% = 148만 5,000원
  • 총급여 5,500만원 초과: 900만원 × 13.2% = 118만 8,000원
• ISA 만기 자금 전환 추가 공제
  • ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환 시 전환금액의 10% (최대 300만원) 추가 세액공제

자세한 설명은 이 링크에서 확인 가능 https://happy-21.tistory.com/1

ISA vs 연금 저축 vs IRP (feat.2025)

월세액

• 2025년 소득기준 및 공제한도 대폭 확대
• 공제 대상
  • 총급여 8,000만원 이하 무주택 세대주 (2025년 변경: 7,000만원 → 8,000만원)
  • 국민주택규모(85㎡) 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택
• 세액공제율 (종합소득금액 기준)
  
  • 총급여 5,500만원 (4,500만원) 이하: 17% (국세 15% + 지방세 2%)
  • 총급여 5,500만원 초과~8,000만원 (7,000만원) 이하: 15% (국세 13.2% + 지방세 1.8%)
• 세액공제 한도
  • 연 1,000만원 (2025년 변경: 750만원 → 1,000만원)
• 최대 환급액
  • 총급여 5,500만원 이하: 1,000만원 × 17% = 170만원
  • 총급여 5,500~8,000만원: 1,000만원 × 15% = 150만원

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2025년 주요 변경사항 정리

항목	2024년 이전	2025년 변경	변경액/율
자녀세액공제(첫째)	15만원	25만원	+67% ↑
자녀세액공제(둘째)	20만원	55만원	+175% ↑
자녀세액공제(셋째 이상)	30만원	40만원	+33% ↑
월세 소득기준	7,000만원	8,000만원	+1,000만원 ↑
월세 한도	750만원	1,000만원	+250만원 ↑
고향사랑기부금 한도	500만원	2,000만원	+1,500만원 ↑
산후조리원 대상자	7천만원 이하만	전체 근로자	대상자 확대
초등 1-2학년 학원비	-	예체능만 공제	신규
혼인세액공제	-	50만원×2	2024~2026년 한시

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절세 TIP 5

1. 자녀세액공제 최대 활용 (2025년 대폭 인상!)
   • 첫째+둘째만 있어도 80만원 (기존 35만원)
   • 자녀 3명: 120만원
2. 고향사랑기부금 10만원 기부
   • 10만원 기부 = 약 9만원 세액공제 + 3만원 답례품
   • 총 12만원 혜택 (120% 환급)
3. 연금계좌 900만원 납입
   • 총급여 5,500만원 이하: 최대 148만 5,000원 환급
   • ISA 전환 시 추가 30만원 세액공제
4. 월세액 세액공제 확인 (2025년 확대)
   • 총급여 8,000만원 이하 무주택자 대상 확대
   • 최대 170만원 환급
5. 혼인세액공제 (2024~2026 한시)
   • 2024~2026년 사이 혼인 시 부부 합계 100만원
   • 생애 1회 기회 놓치지 말 것